УСН «ДОХОДЫ»

Добрый день, ИП без сотрудников на УСН «Д», доход за 2024г 1 438 870р, авансовые платежи не платили. Правильно ли понимаем, что сумма налога составит 25 444р (1438870*6%=86333-49500-((1438870-300000)*1%)? ИФНС уже выставила требование за неуплату фиксированных страх взносов в сумме 31 669р

Добрый день! Давайте разберем ваш расчет налога по УСН и ситуацию с фиксированными страховыми взносами.

---

1. Расчет налога по УСН «Доходы» (6%)

Ваш расчет в целом верный, но требует уточнения. Формула для расчета налога по УСН «Доходы» с учетом вычета страховых взносов выглядит так:

Налог=(Доход×6%)−Страховые взносы−Дополнительный вычет

Где:
 — Доход: 1 438 870 рублей.
 — Страховые взносы: 49 500 рублей (фиксированные взносы за 2024 год).
 — Дополнительный вычет: 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей.

Рассчитаем:
1. Налог с дохода:
1438870×6%=86332,20рублей
2. Дополнительный вычет (1% от суммы, превышающей 300 000 рублей):
(1438870−300000)×1%=11388,70рублей
3. Итоговый налог:
86332,20−49500−11388,70=25443,50рублей

Ваш расчет (25 444 рубля) верен.

---

2. Авансовые платежи по УСН

 — Если вы не платили авансовые платежи в течение года, то вся сумма налога (25 444 рубля) должна быть уплачена до 30 апреля 2025 года.
 — Если авансовые платежи не были уплачены, штрафов за это нет, но важно своевременно уплатить итоговый налог.

---

3. Фиксированные страховые взносы

 — Фиксированные страховые взносы за 2024 год составляют 49 500 рублей (из них: 36 444 рубля — на пенсионное страхование, 13 056 рублей — на медицинское страхование).
 — Если ИФНС выставила требование на сумму 31 669 рублей, это может быть связано с:
 — Неуплатой взносов за предыдущие периоды.
 — Пенями и штрафами за просрочку уплаты.
 — Ошибкой в расчетах.

Что делать:
1. Проверьте, за какой период выставлено требование.
2. Убедитесь, что вы не пропустили сроки уплаты взносов.
3. Если требование ошибочное, подайте уточнение в ИФНС.

---

4. Рекомендации

 — Если требование ИФНС обосновано, оплатите его как можно скорее.
 — В дальнейшем, платите фиксированные страховые взносы до 31 декабря отчётного года, чтобы избежать штрафов и пеней.
 — Для проверки расчетов и уточнения задолженности обратитесь в свою налоговую инспекцию или воспользуйтесь личным кабинетом на сайте nalog.gov.ru.

---

Итог:

 — Ваш расчет налога по УСН верен: 25 444 рубля.
 — Уплатите налог до 30 апреля 2025 года.
 — Проверьте требование ИФНС на 31 669 рублей и устраните задолженность по страховым взносам.

Здравствуйте, огромное спасибо за столь развёрнутый ответ! Ещё один вопрос сейчас пришёл в голову: если мы уплатим сейчас налог в сумме 25444р, то ИФНС своё требование на 31669р аннулируют (оно выставлено 09.01.2025г за неуплату страховых взносов за 2024г)?
Спасибо