Кейс:
Компания «Кофе и молоко» имеют уставной капитал 180000 тысяч рублей, на начало года задолженность перед компаниями ИП Молочник 35000 тысячрублей, ООО «Зерна» 23000 тысяч рублей, остаток на расчётном счёте на 01.01.2020 103000 тысячи рублей. Из запасов на 01.01.2020 10кг кофе на 15000 тысяч рублей и 14 литров молока на 7000 тысяч рублей.
В компании есть три сотрудника с окладом 15.000 рублей с учётом НДФЛ. Страховых взносов 30,2%,долгов перед сотрудниками на начало года нет. Зарплата, налог и взносы были выплачены в конце года.
В 2019 году компания купила кофемашину, стоимостью 120.000 рублей, срок полезного использования 10 лет,за 2019 год амортизация составила 7.000 рублей.
В январе компания разместила средства на депозит 48.000 рублей на полгода под 5% годовых, в конце июня она получит доход в размере 1200 рублей.
В марте, июне,сентябре и декабре компания получила кофе от ООО "Зерна " каждая поставка по 10 кг на сумму 15.000 рублей, то есть всего 40кг на сумму 60.000 рублей, отдельно для мероприятия в августе была поставка 20кг кофе, на сумму 30.000 рублей.
В апреле, августе и ноябре, компания получила от ИП "Молочник " молоко.Каждая поставка по 20л за 10.000 рублей, то есть всего 60л на сумму 30.000 рублей. В августе отдельно для мероприятия была поставка 25л молока на 12500 тысяч рублей.
Каждый месяц ООО «Кофе и молоко» тратит по 4-5 литров молока, при этом потребление кофе в октябре, ноябре ,декабре, январе, феврале и марте составляет 4 кг,а в остальные месяцы 2,5 кг.
Компания оказывает услуги кофейного кейтеренга. ООО «Офис» они обходятся в 20.000 рублей в месяц, а ООО "Стартап " в 22500 рублей в месяц.
Так же есть кофейный кейтеренг на мероприятия.
У ИП "Смехов " мероприятия проходят в октябре, ноябре и декабре, стоимость услуг ООО "Кофе и молоко " 30000 тысяч рублей в месяц, за каждый месяц мероприятия, компания тратит 1 кг кофе и 2л молока.
У ООО "Выставка " было мероприятие в августе, стоимость услуг за него 260000 тысяч рублей. Компания потратила 20кг кофе ии25л молока. Другое мероприятие состоялось в декабре, оно обошлось в 100.000 тысяч рублей, потрачено 5 кг кофе и 9л молока.
В феврале один из сотрудников купил канцелярию на 1200р ,в этом же месяце ее раздали другим работникам, затраты на канцелярию возместили с расчётного счёта компании.
Компания находится на УСН «Доходы» и оплачивает налог в следующий месяц его начисления, в апреле сумма уплаты составила 4725 рублей, в июле 7650 рублей, в октябре 6036 рублей. По итогам года, задолженность компании по налогу составила 5925 рублей, общая сумма налога за год достигла 24.336 рублей.
Операции по расчётному счету с поставщиками и покупателями.
Поступления за Январь: 17500 ООО " Стартап ", 35000 ООО "ОФИС ",
Поступления за февраль : 65000 ООО"СТАРТАП ",40000 ООО "Выставка "
Поступления за апрель: 115000 ООО"СТАРТАП " , 60000 ООО "Выставка "
Поступления за май: 80000 тысяч ООО"ОФИС "
Поступления за август: 45000 ООО"ОФИС "
Поступления за сентябрь: 35000 ООО"СТАРТАП " ,12000 ООО"ВЫСТАВКА "
Поступления за октябрь: 90000 ИП " Смехов "
Поступления за ноябрь : 37500 ООО"СТАРТАП ",70000 ООО "Офис "
Погашение Задолженности за январь: 13000 ИП "Молочник "
Погашение Задолженности за март: 13000 ООО "Зерна " , 2500 ИП "Молочник "
Погашение Задолженности за апрель: 35000 ООО "Зерна ", 5000 ИП "Молочник "
Погашение Задолженности За июль:
1500 ИП "Молочник "
Погашение Задолженности за август : 2000 ООО «зерна»
Погашение Задолженности За октябрь: 23000 ООО"зерна"
Погашение Задолженности за ноябрь: 7500 ИП "Молочник "
Погашение Задолженности за декабрь : 18000 ИП "Молочник "
Что нужно сделать
1. Проведите сверку расчётов на 31 августа с ООО «Офис», ИП Молочник В. К. и
ООО «Выставка».
2. Определите, какими будут остатки по запасам на складе на 31.12.2020
в количественном выражении.
3. Составьте проводки и обобщите их в оборотно-сальдовую ведомость.
Ведомость пришлите на проверку куратору.
4. Составьте бухгалтерскую отчётность.