Здравствуйте. Мы ООО на УСН доходы 6%.
Мы-ООО Исполнитель (подрядчик) заключаем государственные контракты (далее – контракт) с Заказчиками на выполнение работ по разработке проектной и рабочей документации по соответствующим объектам.
Расходы на гос. экспертизу учтены в общей цене контракта в соответствии со сводным сметным расчетом (Приложение к контракту), как один из этапов работ. Кроме того, в Приложение 1 к контракту «в задание на выполнение работ» указано, что мы-Исполнитель (подрядчик) должен получить положительное заключение экспертизы.
Далее между Организацией, осуществляющей проведение гос.экспертизы, и Заказчиком заключается договор на прохождение гос. экспертизы. При этом, от имени Заказчика в договоре на проведение гос. экспертизы прописано, что по доверенности действуем МЫ- Исполнитель, то есть договор, Акты по прохождению гос. экспертизы подписываются нами-Исполнителем и, соответственно, нами же-Исполнителем оплачиваются и расходы на проведение гос. экспертизы.
При оплате гос. экспертизы мы-Исполнитель в платежном поручении прописывает, что оплата за третье лицо-Заказчика.
Заказчик после сдачи нами-Исполнителем (подрядчиком) работ по контракту оплачивает в общей цене контракта и ранее уплаченную нами-Исполнителем сумму государственной экспертизы, которую мы-Исполнитель учитывает в доходах УСН.
Правильно ли мы-Исполнитель учитываем и сумму за гос.экспертизу в доходах УСН. Ведь мы ее оплачиваем, а Заказчик по сути потом оплачивает ее-возвращает нам в общей цене контракта или к данному возмещению применим пп.9 п.1 ст. 251 НК РФ (доход, не учитываемый в расчете УСН).
Уточнение: контракт фраз о возмещении компенсации за госэкспертизу Нам-Исполнителю не содержит- видно только в смете, что экспертиза входит в стоимость контракта, как один из этапов работ и прописана обязанность Нас-Исполнителя получить положительное заключение по госэкспертизе. Договор на проведение гос.экспертизы также не содержит условий вознаграждения. Можно ли сумму за госэкспертизу не считать доходом УСН.