Да, сотрудники с одним окладом и одинаково отработанными днями могут получить разный аванс. И да, социальные льготы на детей (вычеты по НДФЛ) в аванс не входят.
1. Почему аванс может быть разным?
Аванс (первая часть зарплаты) рассчитывается, исходя из фактически отработанного времени по табелю учета рабочего времени за первую половину месяца (с 1-го по 15-е число, или по другому установленному в компании периоду).
Если оклад одинаковый, но в первой половине месяца у сотрудников были разные отклонения, их авансы будут разными.
Примеры таких отклонений:
- Отпуск за свой счет (неоплачиваемый) – дни не оплачиваются.
- Больничный – оплачивается не из фонда зарплаты, а из Фонда социального страхования (ФСС). В аванс дни больничного не включаются.
- Прогулы – не оплачиваются.
- Работа в выходной день (у одного был, у другого нет) – оплачивается в двойном размере и может увеличить аванс.
- Доплата за совмещение, сверхурочные и т.д., начисленные в первой половине месяца.
Вывод: Если в первой половине месяца один сотрудник отработал все дни по графику, а другой взял 2 дня за свой счет, их авансы будут отличаться, несмотря на одинаковый оклад.
2. Могут ли в аванс входить социальные льготы на детей?
Нет, не могут и не должны. Это ключевой момент.
- Что такое льгота на детей? Речь идет о стандартных налоговых вычетах на детей по НДФЛ. Это не деньги, которые прибавляются к зарплате. Это сумма, на которую уменьшается налоговая база (ваш доход, облагаемый налогом 13%) перед расчетом НДФЛ.
- Как это работает? Сначала бухгалтерия начисляет вам зарплату за весь месяц. Затем из этой суммы вычитает положенные вам налоговые вычеты (например, по 1400 руб. на первого и второго ребенка). С оставшейся суммы удерживается 13% НДФЛ.
- Почему это не влияет на аванс? Аванс – это часть зарплаты, выплачиваемая ДО окончательного расчета за месяц. НДФЛ с аванса не удерживается, он рассчитывается и удерживается один раз в месяц при выплате окончательного расчета (второй части зарплаты). Соответственно, и применить налоговые вычеты можно только в этот окончательный расчет, когда известен полный доход сотрудника за месяц.
Простой пример расчета:
Два сотрудника, оклад 50 000 руб. Оба отработали первую половину месяца полностью.
- Сотрудник А: Детей нет, вычет не положен.
- Сотрудник Б: Есть один ребенок, положен вычет 1400 руб.
Аванс (50% от оклада, без учета НДФЛ):
У обоих будет одинаковый аванс: 50 000 / 2 = 25 000 руб.
Разница проявится в конце месяца при выплате оставшейся части зарплаты:
- Сотрудник А: НДФЛ = (50 000 — 0) * 13% = 6 500 руб. На руки: 50 000 — 6 500 = 43 500 руб. (25 000 аванс + 18 500 окончательный расчет).
- Сотрудник Б: НДФЛ = (50 000 — 1 400) * 13% = 6 318 руб. На руки: 50 000 — 6 318 = 43 682 руб. (25 000 аванс + 18 682 окончательный расчет).
Итог: Аванс был одинаковый, а итоговая сумма «на руки» за месяц разная из-за детского вычета.
Резюме:
1. Разный аванс при одном окладе – возможен, если в первой половине месяца были разные отклонения от рабочего графика (отпуск за свой счет, больничный и т.д.).
2. Социальные льготы (налоговые вычеты) на детей не влияют на размер аванса. Они применяются один раз в месяц при окончательном расчете зарплаты и удержании НДФЛ.
3. Если авансы разные без видимых причин (все отработали одинаково, без отклонений), это может быть ошибкой бухгалтерии. В этом случае нужно запросить в бухгалтерии расчетный листок за период, где будет детализация начислений и удержаний.
Для полной ясности всегда можно обратиться в бухгалтерию вашей организации с просьбой разъяснить расчет.